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11.我单位和员工个人发生符合条件的捐赠，全额扣除时，应纳税所得额不足以扣除，超过部分是否可以结转？
答：企业所得税方面，企业发生的符合条件的捐赠支出，在计算应纳税所得额时已全额扣除，不存在不足扣除问题。如果出现亏损的，可以按照规定亏损正常结转。个人所得税方面，在现行个人所得税法政策体系框架下，尚无结转以后年度扣除的相关规定。因此，个人捐赠是不可以结转以后年度扣除的。
12.保险公司直接捐赠给疫情防治任务的团体医疗伤害保险（保险是给医护人员的），可以享受财政部 税务总局公告2020年第9号第三条的免征增值税优惠吗？
答：按照《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号附件1，以下简称36号文件）规定，纳税人向其他单位或者个人无偿提供服务，用于公益事业或者以社会公众为对象的，不属于视同销售服务，不征收增值税。
保险公司向承担疫情防治的无偿提供保险服务，不属于财政部 税务总局2020年第9号公告规定的货物捐赠范畴，但可以按照36号文件有关规定，对其用于公益事业或者以社会公众为对象的无偿提供服务，不视同销售征收增值税。
13.如符合财政部 税务总局2020年第8号公告、第9号公告规定的免征增值税政策，但在文件下发前，纳税人已经就相关业务开具了增值税，其中部分难以追回作废或者开具红字，请问能否选择开具增值税的部分缴纳增值税，其他部分仍享受免税优惠？
答：按照《国家税务总局关于支持感染的防控有关税收征收管理事项的公告》（2020年第4号）第三条规定，纳税人适用8号公告和9号公告相关免征增值税政策的，不得开具增值税；已开具增值税的，应当开具对应红字或者作废原，再按规定适用免征增值税政策并开具普通。纳税人在疫情防控期间已经开具增值税，应当开具对应红字而未及时开具的，可以先适用免征增值税政策，对应红字应当于相关免征增值税政策执行到期后1个月内完成开具。
在8号、9号公告发布前，纳税人发生相关应税行为，可适用8号、9号公告规定的免征增值税政策，但纳税人已开具增值税，且无法按上述规定开具对应红字或者作废原的，其对应的收入应按规定缴纳增值税，其余收入仍可享受免税政策。公告下发之后，纳税人应按照8号、9号公告等规定适用征免税政策并开具和使用。
14.纳税人1月开具了增值税，由于暂时不能作废以及开具红字，准备按照文件要求在相关免征增值税政策执行到期后1个月内完成开具，请问在办理2月属期增值税纳税申报时，是否可以先按照免税申报？
答：按照《国家税务总局关于支持感染的防控有关税收征收管理事项的公告》（2020年第4号）第三条规定，纳税人适用8号公告和9号公告相关免征增值税政策的，不得开具增值税；已开具增值税的，应当开具对应红字或者作废原，再按规定适用免征增值税政策并开具普通。纳税人在疫情防控期间已经开具增值税，应当开具对应红字而未及时开具的，可以先适用免征增值税政策，对应红字应当于相关免征增值税政策执行到期后1个月内完成开具。
因此，纳税人可以在办理2月属期增值税纳税申报时，先按照免税进行申报。
15.纳税人符合财政部 税务总局公告2020年第8号第五条的免税政策，1月份开具适用税率的增值税普通，是否需要将收回或者开具红字才可以享受优惠？是否可以参照国家税务总局公告2020年4号第三条第二项规定先享受免税，在免征增值税政策执行到期后1个月内再开具红字？后续享受优惠如何开具普通？
答：按照《国家税务总局关于支持感染的防控有关税收征收管理事项的公告》（2020年第4号）第三条规定，纳税人适用8号公告和9号公告相关免征增值税政策的，不得开具增值税；已开具增值税的，应当开具对应红字或者作废原，再按规定适用免征增值税政策并开具普通。纳税人在疫情防控期间已经开具增值税，应当开具对应红字而未及时开具的，可以先适用免征增值税政策，对应红字应当于相关免征增值税政策执行到期后1个月内完成开具。
纳税人适用8号公告和9号公告相关免征增值税政策的，按照上述规定，需要开具对应红字或者作废原的，仅针对“增值税”。已经开具适用税率的增值税普通的，不需要将追回换开后才享受免税政策，可直接进行免税申报。公告下发之后，纳税人按照规定享受免税优惠时，如果开具的是注明税率或征收率栏次的普通，应当在税率或者征收率栏次填写“免税”字样。
16.我公司买来发给员工用于的口罩、酒精等防护用品，买的时候取得了增值税，这部分进项是否适用“用于集体福利”而无法抵扣？
答：按照增值税暂行条例等相关规定，你公司在疫情期间购买的口罩、酒精等防护用品，用于本企业复工复产的，属于特殊时期的劳保用品，取得合法有效扣税凭证的，其进项税额可以从销项税额中抵扣。
17.财政部 税务总局公告2020年第8号第五条中规定，为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入免征增值税。请问这里的必需生活物资具体范围如何确定？我公司应当如何判断是否免税？
答：《财政部 税务总局关于支持感染的防控有关税收政策的公告》（2020年第8号）第五条规定，对纳税人为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，是指为居民个人快递货物提供的收派服务取得的收入。
18.2020年2月份增值税申报纳税期限进一步延长到28号之后，增值税勾选确认的期限是否也会延期？
答：是的。根据《国家税务总局关于进一步延长2020年2月份纳税申报期限有关事项的通知》（税总函〔2020〕27号）规定，2月份纳税申报期限将进一步延长至2月28日，纳税人通过增值税综合服务平台对增值税扣税凭证进行用途确认的期限也相应延长至2月28日。
19.因为疫情原因，我公司给长期承租我方厂房的企业减免了三个月的租金，这三个月对应的租金是否需要缴纳增值税？由于租金已经提前预收并开给对方，我退还三个月租金后应如何处理？
答：根据《国家税务总局关于土地价款扣除时间等增值税征管问题的公告》（2016年第86号）规定，纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号附件1）第十四条规定的视同销售服务，不征收增值税。你公司可以通过签订租赁补充协议适用上述免租期增值税政策。由于你公司已提前预收租金并开票，因此退还的三个月租金，应开具红字，冲减对应的租金金额。
20.我工厂是制作无纺布的，因为疫情原因口罩需求量大涨，特以平时5倍工资召回员工并积极联系离职员工开工，区给我工厂发放了一笔开工补贴，请问这笔补贴需要缴纳增值税吗？
答：《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（2019年第45号）第七条规定，纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。区给你工厂发放的开工补贴，与你工厂销售货物或者提供服务等收入或数量不直接相关，不需要就此笔补贴计算缴纳增值税。
轻轻松松做个税专项附加扣除
九牛会计服务 九牛会计服务 6月4日
九牛会计教您轻松做个税专项附加扣除
居民个人在5000元的基本减除费用和“三险一金”专项扣除外，还可以依条件享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。
为了尽早享受个人所得税改革的减税红利，根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，财务部对专项附加扣除信息采集做如下说明：
一、信息采集渠道：国家税务总局的个人所得税APP软件。
二、 APP如何下载：可以通过各大手机应用市场，或通过电子税务局入口扫码下载。
1、苹果APPStore：可在APPStore中搜索“个人所得税”，点“获取”进行下载。
2、安卓终端应用：在华为、小米、VIVO、OPPO等应用市场，应用名为“个人所得税”，可以在上述应用商店搜索“个人所得税”下载安装。
三、APP如何注册：个税APP支持以下两种注册模式：
1、人脸识别认证注册模式，即通过输入居民身份证号码和姓名，然后与公安系统动态人脸识别，验证通过后再填写账号和，短信验证通过后完成注册。
2、大厅注册码注册模式，即纳税人到任一办税服务大厅，经办税服务厅人员验证人证一致后，登记个人证件信息并派发注册码。纳税人再进行注册。
四、注册后如何填报专项扣除信息？
每一项扣除的填报步为基本信息（、电子邮箱和联系地址）的确认，后一步填写申报方式，申报方式分为单位代扣和综合所得年度自行申报两种方式，中间步骤依据具体的扣除项而变化。
注意：填报中的“通过扣缴义务人申报”即通过单位按月扣缴，“综合所得年度自行申报”就是自己年终一次汇算。
A、填报“子女教育”前，需准备子女教育信息，子女、配偶身份证号码，填写完毕后需要设置扣除比例。
B、填报“住房租金”前，需准备好住房租赁信息、工作城市信息等。需要注意的是，由于住房租金与房贷利息只能选择一项进行扣除，填报时系统提示“若您已填报住房贷款利息，请勿填写本表”。
C、填报“住房贷款利息”前，需准备好产权证明，贷款合同等信息。同时，系统也提示“若已填报住房租金信息，请勿填写本表”。
D.填报“赡养老人”前，需准备好父母身份证号码，兄弟姐妹身份证号码。填报“赡养老人”前，需准备被赡养人信息如身份证信息，共同赡养人信息（独生子女无需填写）；非独生子女还需填写分摊方式。
E、填报“继续教育”前，需准备继续教育信息：若是学历（学位）继续教育，需填写教育阶段、入学时间、毕业时间；若为职业资格继续教育，则填写教育类型、证书取得时间、证书名称、证书编号、发证机关。
F. 填报“大病医疗“在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。纳税人应当留存医药服务收费及医保报销相关票据原件（或者复印件）等资料备查。
END
九牛会计服务专注会计服务十三年，一对一专人为您服务，快联系我们，为您为企业省钱省钱省钱减事少烦恼，您想不想 免费了解一下呢？
出来混，总是要还的！工商税务黑名单就问你怕不怕！
九牛会计服务 6月16日
随着时代的发展，社会的进步，创业门槛越来越低，注销门槛却不降反升，多证合一，一次工商登记就在很多部门办理了备案，然后呢？然后等到有你要注销的时候，每一个部门都不能有问题，都要分别注销！九牛会计帮您注销，免税务及工商烦恼！
客户总是云淡风轻地说：“公司不经营了，也不去注销。”
却不知 不注销或是注销不当，则后患无穷！
但依旧有很多老板不愿意注销公司，一是怕麻烦，二是怕花钱。
工商局黑名单
三年不能当老板
这位老板就是个典型例子，注册公司的时候，填进去身份信息，直接弹出预警“国家局黑名单”！
要知道，根据“犯事儿”严重程度不同，工商黑名单分为、地方级，但要解决都必须先到公司注册所在区的工商局找到根源，再进一步处理。
被列入工商局黑名单的原因主要有两种，一种是公司被吊销营业执照，比如你严重违法经营或是六个月以上不经营。
第二种是因为连续三年没有年报等行为被列入“严重违法失信企业”。被列入严重违法失信企业的法定代表人、负责人，三年内不得担任其他企业的法定代表人、负责人。
工商局每年都会对企业进行公司注册地址、税务信息、年报情况、公示信息等企业信息数据全面排查摸底，如果查到企业数据空白或有异常，企业将会被纳入企业异常名录，长期不处理的，一般超过6个月以上就有可能随时会被吊销营业执照！（九牛会计做的工商年报等数据快到提前一个月完成哦)
税务黑名单
全国范围内终身追缴
还有一种常见的注册公司不成功的原因，系统显示的是“外地税务登记存在障碍”，这说明，公司登记中的某个“关键人物”在外地的某家公司存在税务问题，没处理完！
这说明，“打一换一个地方”的招数不好用了！而且税务方面不仅仅是限制法定代表人和负责人，包括所有股东、监事、财务负责人等管理人员，都不能在税务黑名单上。
税务黑名单的来源主要有三种：一是公司不经营也不报税，而且没有正常注销，终成为税务遗留问题，滞纳金和罚款会像滚雪球一样越来越多。
二是公司失联、走逃、成为非正常户，被评为D级纳税人了，这类公司虽然没有注销，但是影响同一法定代表人或财务负责人关联的其他公司的税务评级。（九牛会计的客户以自己为A级纳税人而自豪）
三是比较严重的“重大税收违法案件”，一般和虚假申报、逃款、骗取出口退税、虚开增值税相关，涉及数额较大的（500万以上），会被公示，并进合惩戒！
法人不能买社保
不能办理贷款和
想要继续缴社保的方法只有一个，那就是把自己从黑名单上弄下来，也就是必须把之前公司所欠的税款，罚金，滞纳金都补齐，然后正常注销。
至于不能办理贷款就更常见了，更别想，连你的孩子要出国留学都不行！
限制高消费
不能坐飞机和高铁
这一招是绝的！你不是没钱缴税吗？你不是没钱处理公司债务清算吗？那你还坐什么高铁和飞机呀！
公司注销
宜早不宜迟
关键的问题是，公司拖着不注销，后果只会越来越严重，因为政策只会越来越完善，加合惩戒的部门也越来越多。
从注销流程上看，现在想要注销一个公司，需要先到工商局做清算组备案，然后进行税务注销（包括国、地税），登报公告45天，并且注销其他部门的备案，后才能进行注销工商登记、银行账户、公章……这一系列流程走下来，怎么也得半年，甚至一年。
况且，像是注销税务的时候，需要近三年的账本、纳税申报表，还需要查看租赁合同，否则就要补房屋租赁税…如果公司“闲置”太久，这些资料都找不到了，全部重新补就更是大工程，要花大价钱的！
所以说，公司不经营了，一定要尽早注销，否则怎么看都是颗！
该来的总会来
想逃的都逃不掉
老板们不想注销公司，说到底还是怕清偿债务及处理税务的烂摊子。可话说回来，这些逃不掉的责任，不会因为你一直拖着就能自己消失……等到有成了法院“被执行人”，成了真正的“老赖”，后果只会更严重！
同时，九牛会计多提醒一句，什么清算结果的、未完成清算义务仍有债务的，就算是注销了公司，股东们还是要承担赔偿责任。而且，税务属于遗留债务之一哦~
随着政策的不断完善，工商税务部门的要求也越来越严格，九牛会计在此提醒各位客户，公司注册完之后就要好好维护，不然被抽查或吊销就很麻烦了。如果有客户大大遇到上述问题，也不要慌张，赶紧拿起电话联系您的九牛会计小管家吧！
好消息！这些资源税优惠政策继续执行
广东税务
财政部 税务总局
关于继续执行的资源税优惠政策的公告
财政部 税务总局公告2020年第32号
《*共和国资源税法》已由第十三届全国会第十二次会议于2019年8月26日通过，自2020年9月1日起施行。为贯彻落实资源税法，现将税法施行后继续执行的资源税优惠政策公告如下：
1.对青藏铁路公司及其所属单位运营期间自采自用的砂、石等材料免征资源税。具体操作按《财政部 国家税务总局关于青藏铁路公司运营期间有关税收等政策问题的通知》（财税〔2007〕11号）第三条规定执行。
2.自2018年4月1日至2021年3月31日，对页岩气资源税减征30%。具体操作按《财政部 国家税务总局关于对页岩气减征资源税的通知》（财税〔2018〕26号）规定执行。
3.自2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税。具体操作按《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）有关规定执行。
4.自2014年12月1日至2023年8月31日，对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%。
特此公告。
财政部 税务总局
2020年6月24日
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