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轻轻松松做个税专项附加扣除
九牛会计服务 九牛会计服务 6月4日
九牛会计教您轻松做个税专项附加扣除
居民个人在5000元的基本减除费用和“三险一金”专项扣除外，还可以依条件享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。
为了尽早享受个人所得税改革的减税红利，根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，财务部对专项附加扣除信息采集做如下说明：
一、信息采集渠道：国家税务总局的个人所得税APP软件。
二、 APP如何下载：可以通过各大手机应用市场，或通过电子税务局入口扫码下载。
1、苹果APPStore：可在APPStore中搜索“个人所得税”，点“获取”进行下载。
2、安卓终端应用：在华为、小米、VIVO、OPPO等应用市场，应用名为“个人所得税”，可以在上述应用商店搜索“个人所得税”下载安装。
三、APP如何注册：个税APP支持以下两种注册模式：
1、人脸识别认证注册模式，即通过输入居民身份证号码和姓名，然后与公安系统动态人脸识别，验证通过后再填写账号和，短信验证通过后完成注册。
2、大厅注册码注册模式，即纳税人到任一办税服务大厅，经办税服务厅人员验证人证一致后，登记个人证件信息并派发注册码。纳税人再进行注册。
四、注册后如何填报专项扣除信息？
每一项扣除的填报步为基本信息（、电子邮箱和联系地址）的确认，后一步填写申报方式，申报方式分为单位代扣和综合所得年度自行申报两种方式，中间步骤依据具体的扣除项而变化。
注意：填报中的“通过扣缴义务人申报”即通过单位按月扣缴，“综合所得年度自行申报”就是自己年终一次汇算。
A、填报“子女教育”前，需准备子女教育信息，子女、配偶身份证号码，填写完毕后需要设置扣除比例。
B、填报“住房租金”前，需准备好住房租赁信息、工作城市信息等。需要注意的是，由于住房租金与房贷利息只能选择一项进行扣除，填报时系统提示“若您已填报住房贷款利息，请勿填写本表”。
C、填报“住房贷款利息”前，需准备好产权证明，贷款合同等信息。同时，系统也提示“若已填报住房租金信息，请勿填写本表”。
D.填报“赡养老人”前，需准备好父母身份证号码，兄弟姐妹身份证号码。填报“赡养老人”前，需准备被赡养人信息如身份证信息，共同赡养人信息（独生子女无需填写）；非独生子女还需填写分摊方式。
E、填报“继续教育”前，需准备继续教育信息：若是学历（学位）继续教育，需填写教育阶段、入学时间、毕业时间；若为职业资格继续教育，则填写教育类型、证书取得时间、证书名称、证书编号、发证机关。
F. 填报“大病医疗“在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。纳税人应当留存医药服务收费及医保报销相关票据原件（或者复印件）等资料备查。
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【快问快答】提供公共交通运输服务的小规模纳税人开具了 3%或1%征收率的增值税还能享受提供公共交通运输服务税收优惠政策吗？
广东税务 相关问答
我是增值税小规模纳税人，提供公共交通运输服务。是不是开具了3%征收率或者1%征收率的增值税就不能享受提供公共交通运输服务免征增值税优惠政策了？该如何申报呢？
答：根据财政部 税务总局2020年第8号、第28号公告，对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入，免征增值税，政策执行期限为2020年1月1日至12月31日。
由于增值税具有抵扣功能，您已开具了3%或1%征收率增值税，需要按票面注明的征收率申报计缴增值税。其他适用3%征收率但未开具增值税的应税销售收入，仍可以适用增值税小规模纳税人复工复业增值税减征或免征政策。您已开具适用税率的增值税普通，不需要将追回换开后才享受免税政策，可直接进行免税申报。
在办理增值税申报时，您应将开具增值税的不含税销售额填入《增值税纳税申报表》“本期数”第2栏“税务机关的增值税不含税销售额”栏次，将其他适用3%征收率但未开具增值税的销售额填入“免税销售额”、“其他免税销售额”相关栏次。
除此之外，您还需填报《增值税减免税申报明细表》。在《增值税减免税申报明细表》“免税项目”中选择对应的免税性质代码及名称并准确填写对应免税销售额等项目。
为减轻您的填表负担，广东省电子税务局已上线的“一键采集”功能将会根据您自行开具或申请增值税进行自动归集并计算填列《增值税纳税申报表》的对应栏次，请您根据实际经营情况进行调整或确认。在申报过程中如有疑问，您可拨打纳税咨询服务热线12366或向主管税务机关咨询。
需要提醒的是，按照《*共和国管理办法》等相关规定，纳税人应如实开具。因此，增值税小规模纳税人享受支持新冠防控和复工复业免征增值税政策的，在开具增值税普通时，应当在税率或征收率栏次填写“免税”字样。请您以后严格按照规定如实开具。
【快问快答】按季申报的增值税小规模纳税人提供的餐饮、住宿服务属于生活服务范畴吗？应该如何开票、申报呢？
我是增值税小规模纳税人，按季申报。提供的餐饮、住宿服务属于生活服务范畴吗？应该如何开票、申报呢？
答：根据财政部 税务总局2020年第8号、第28号公告，对纳税人提供生活服务取得的收入，免征增值税，政策执行期限为2020年1月1日至12月31日。
根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号）规定，生活服务指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动，包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。
您提供的餐饮、住宿服务属于上述公告规定的免征增值税行为，可以开具普通，但不能开具增值税。如果您开的是注明税率或征收率栏次的普通，应当在税率或征收率栏次填写“免税”字样。
在办理增值税申报时，您应将销售额填入《增值税纳税申报表》“本期数”“服务、不动产和无形资产”列第9、12栏的“免税销售额”“其他免税销售额”栏次。除此之外，您还需填报《增值税减免税申报明细表》。在《增值税减免税申报明细表》“免税项目”中选择对应的免税性质代码及名称并准确填写对应免税销售额等项目。
如果您本季度销售额合计未超过30万元，可直接先享受小微企业普惠性税收优惠政策。
为减轻您的填表负担，广东省电子税务局已上线的“一键采集”功能将会根据您自行开具或申请增值税进行自动归集并计算填列《增值税纳税申报表》的对应栏次，请您根据实际经营情况进行调整或确认。在申报过程中如有疑问，您可拨打纳税咨询服务热线12366或向主管税务机关咨询。
阶段性减免社保费政策期限延长，与2月份政策相比有啥新特点？
与2月份的阶段性减免政策相比，新的延长政策有以下三个新特点：
，实施期限更长。2月份的阶段性减免政策对中小微企业免征5个月，新的延长政策对中小微企业再免征6个月，灵活就业人员自愿暂缓缴费，允许补缴的时间长到明年底。第二，受益面更广。不仅企业的社保缴费负担减轻了，按照缴费基数下限缴费的低收入企业职工以及各类灵活就业人员也可从中受益。第三，政策内容更丰富。2月份的阶段性减免政策只允许减免单位缴费部分，新的延长政策不仅包括减免单位缴费部分，还扩大到个人缴费基数下限2020年不调整和允许灵活就业人员自愿暂缓缴费，政策有拓展，减负更全面。
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