产品描述
你公司在办理二季度纳税申报时，《纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第1栏至第7栏依次填报5万元、0万元、5万元、0万元、45.4万元、5万元、40.4万元。在计算填写第8栏时，计算公式中的征收率为1%，第8栏应填写40万元[40.4÷(1+1%)=40]。在填报《纳税申报表（小规模纳税人适用）》时，第1栏“应征不含税销售额（3%征收率）”填写为40万元，对应减征的应纳税额0.8万元（40×2%=0.8），填写在第16栏“本期应纳税额减征额”栏次。同时，你公司应当将本期减征的应纳税额填入《减免税明细表》减税项目相应栏次，填报时应准确选择减税项目代码，准确填写减税项目本期发生额等相关栏次。
8.我公司是广东省一家按季申报的小规模纳税人，从事二手车经销业务。《财政部 税务总局关于二手车经销有关政策的公告》（2020年第17号）后，我公司的经营业务可以适用减按0.5%征收率征收政策，预计4月销售额为10万元，5月、6月销售额合计为40万元，并按规定开具二手车销售统一，请问应当如何进行二季度纳税申报？
答：《国家税务总局关于二手车经销等税收征收管理事项的公告》（2020年第9号）规定，自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销业务的小规模纳税人销售其收购的二手车，减按0.5%征收率征收的，在办理纳税申报时，减按0.5%征收率征收的销售额应当填写在《纳税申报表（小规模纳税人适用）》“应征不含税销售额（3%征收率）”相应栏次；对应减征的应纳税额，按销售额的2.5%计算填写在 “本期应纳税额减征额”及《减免税申报明细表》减税项目相应栏次。纳税人在填报《减免税申报明细表》时，应准确选择减税项目代码，准确填写减税项目本期发生额等相关栏次。
考虑到上述减按0.5%征收率征收政策自5月起施行，纳税人在4月份的销售额按照小规模纳税人复工复业政策可减按1%征收率征收，因此你公司在办理二季度纳税申报时，应在《纳税申报表（小规模纳税人适用）》第1行“应征不含税销售额（3%征收率）”的“货物及劳务”“本期数”列填报50万元(=10+40)；将按3%征收率计算的应纳税额1.5万元(=50×3%)，填写在第15行“本期应纳税额”“货物及劳务”“本期数”列；将因征收率下降减征的税额1.2万元(=10×2%+40×2.5%)，填写在第16行“本期应纳税额减征额”“货物及劳务”“本期数”列及《减免税申报明细表》减税项目相应栏次；实际应纳税额0.3万元(=10×1%+40×0.5%)，填入申报表第20行“应纳税额合计”“货物及劳务”“本期数”列。这里需要注意，纳税人在填报《减免税申报明细表》时，应区分4月减按1%征收率征收政策和自5月起减按0.5%征收率征收政策对应的减税项目代码，进行准确填报。
阶段性减免费政策期限延长，与2月份政策相比有啥新特点？
与2月份的阶段性减免政策相比，新的延长政策有以下三个新特点：
，实施期限更长。2月份的阶段性减免政策对中小微企业免征5个月，新的延长政策对中小微企业再免征6个月，灵活就业人员自愿暂缓缴费，允许补缴的时间长到明年底。第二，受益面更广。不仅企业的缴费负担减轻了，按照缴费基数下限缴费的低收入企业职工以及各类灵活就业人员也可从中受益。第三，政策内容更丰富。2月份的阶段性减免政策只允许减免单位缴费部分，新的延长政策不仅包括减免单位缴费部分，还扩大到个人缴费基数下限2020年不调整和允许灵活就业人员自愿暂缓缴费，政策有拓展，减负更全面。
注意，这样发工资风险加大！老板和会计赶紧自查！
上海国家会计学院远程教育网 昨天
企业冒用
虚列工资被稽查查处
2020年4月，青岛市税务局集中接到多起针对同一企业冒用在校身份虚列工资税前扣除的举报案件和个人所得税异议申诉信息，内容都指向青岛八才人力资源有限公司。
经税务部门调查核实，青岛八才人力资源有限公司持续利用获取的多名在校和退休人员等身份信息，虚报扣缴个人所得税申报表，虚列工资成本合计1096050.00元。
查实后，该公司负责人承认了违法冒用自然人身份信息的行为，对因冒用行为造成2018年度少缴的企业所得税做了更正补报，补缴税款66170.18元和滞纳金8080.11元。
对于该公司编造虚假计税依据的违法行为，税务机关按照《*共和国税收征收管理法》的规定进行了处罚。
另外，企业的这种行为还会受到相应的降低纳税信用级别等惩戒。
还在虚列人员工资？
必须要收手了
一直以来，纳税人企图通过各种不合理的工资、薪金支出来偷款，且手段多样。比如：无中生有、虚造员工、阴阳工资等。假工资表金额虚高，由财务会计入账，以多列支出来偷逃企业所得税。
大家都对虚列工资抱有侥幸心理，以为：
，虚列工资税务不上门核查，基本发现不了。
第二，虚列工资金额往往不大，一般不容易预警。
真的是这样吗？
我们来看看现实情况——
北京：
北京税务稽查部门对涉嫌冒用身份信息的北京某设计咨询公司立案检查，查明其冒用某高校25名身份信息虚假申报的事实，并进行了相应处理。
河北：
税警双方协同作战，快速查处了河北三河市某商贸有限公司冒用15名在校和其他5名社会人员身份信息案，查补税款12.35万元。
宁波：
今年4月，宁波市税务部门发现，宁波市H工程建设有限公司、宁波Z人力资源有限公司、宁波C建筑工程有限公司的个人所得税相关异议申诉平台中存在高达2万余条身份冒用异议申诉记录，涉及申诉举报人4328人。
稽查部门联合当地经侦部门，对数据进行逐项比对，终确定779名被上述3家企业冒用，虚报62276条申报记录，合计金额1962万元，用于虚开及分解人员工资少交个人所得税。
日前，市税务局稽查部门已将这3家公司的违法线索移送当地门。
深圳：
深圳税务稽查部门根据冒用申诉风险线索，对深圳市某资产管理公司实施突击检查，查实该企业在短短一年半的时间里，冒用129条个人身份信息，虚增管理费用并在账簿上多列支出，进而少申报缴纳企业所得税的事实。
税务部门与、教育等诸多部门正在通力合作，已经查处了批冒用个人身份信息偷款的违法企业。而且，未来可能会常态化！
还在虚列人员工资的企业，必须要收手了！
个税稽查开始！
2020年虚列工资风险加大！
25个风险点，企业马上对照自查！
如今，个人所得税申报信息已经实现全国互联互通，随着个人所得税年度汇算工作的推进，个别企业冒用自然人身份信息、编造虚假计税依据等事项可以被轻易查到。
税务部门提醒，根据《*共和国税收征收管理法》，虚列工资属于“多列支出”行为，系。
企业一旦实施虚列工资的违法行为，不但会被追缴所得税，还会被处以5倍的罚款，并影响信用，情节严重的还可能会被判刑。
@小规模纳税人：收藏这8个问答！二季度申报马上要用
广东税务 1周前
1.我公司是一家生活服务业小规模纳税人，根据《国家税务总局关于支持感染的防控有关税收征收管理事项的公告》（2020年第4号）规定，可以享受免税优惠。我们二季度收入还没开，请问二季度应该怎么申报？
答：根据《国家税务总局关于支持感染的防控有关税收征收管理事项的公告》（2020年第4号）规定，你公司在办理2020年二季度纳税申报时，应将当期适用免税政策的销售额和免税额分别填入《纳税申报表》（小规模纳税人适用）第12栏“其他免税销售额”、第17栏“本期免税额”对应栏次。同时，还应当填报《减免税申报明细表》，填写时应准确选择减免税代码，准确填写免税销售额等项目。
2.我公司是广东省从事服装零售业务的小规模纳税人，按季进行纳税申报。今年二季度含税销售收入50.5万元，按照《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业政策的公告》（2020年第13号）规定，二季度销售额可以适用减按1%征收率征收的政策。请问我公司应当如何办理二季度申报?
答：按照《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》（2020年第5号）第三条和《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免政策执行期限的公告》（2020年第24号）规定，你公司应当将适用减按1%征收率征收的销售额填写在《纳税申报表(小规模纳税人适用)》“应征不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的应纳税额按销售额的2%计算填写在《纳税申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《减免税明细表》减税项目相应栏次。
具体来说，你公司在办理二季度纳税申报时，应当将销售额50万元[50.5/(1+1%)=50]的合计数50万元，填写在《纳税申报表（小规模纳税人适用）》第1栏“应征不含税销售额（3%征收率）”，对应减征的应纳税额1万元（50×2%=1），填写在第16栏“本期应纳税额减征额”栏次。同时，你公司应当将本期减征的应纳税额填入《减免税明细表》减税项目相应栏次，填报时应准确选择减税项目代码，准确填写减税项目本期发生额等相应栏次。
3.我是上海一家按季申报小规模纳税人，经营业务适用3%征收率，二季度预计不含税销售额为25万元，未开具，请问在二季度如何办理纳税申报?
答：《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业政策的公告》（2020年第13号）和《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免政策执行期限的公告》（2020年第24号）规定，自今年3月1日至12月31日，对湖北省小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征；除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收。按照财税2019第13号通知条和2019年税务总局4号公告条规定，小规模纳税人发生应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征。
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