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好消息！这些资源税优惠政策继续执行
广东税务
财政部 税务总局
关于继续执行的资源税优惠政策的公告
财政部 税务总局公告2020年第32号
《*共和国资源税法》已由第十三届全国会第十二次会议于2019年8月26日通过，自2020年9月1日起施行。为贯彻落实资源税法，现将税法施行后继续执行的资源税优惠政策公告如下：
1.对青藏铁路公司及其所属单位运营期间自采自用的砂、石等材料免征资源税。具体操作按《财政部 国家税务总局关于青藏铁路公司运营期间有关税收等政策问题的通知》（财税〔2007〕11号）第三条规定执行。
2.自2018年4月1日至2021年3月31日，对页岩气资源税减征30%。具体操作按《财政部 国家税务总局关于对页岩气减征资源税的通知》（财税〔2018〕26号）规定执行。
3.自2019年1月1日至2021年12月31日，对小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税。具体操作按《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）有关规定执行。
4.自2014年12月1日至2023年8月31日，对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%。
特此公告。
财政部 税务总局
2020年6月24日
若你公司二季度适用减征政策的销售货物收入在三季度发生销货退回，那么对应的销售额应当从三季度销售额中扣减，在办理三季度纳税申报时，将退货对应的销售额和对应按2%计算的减征应纳税额（计为负数），分别计入《纳税申报表（小规模纳税人适用）》第1栏“应征不含税销售额（3%征收率）”和第16栏“本期应纳税额减征额”栏次，并且应当同时填写《减免税明细表》减税项目相应栏次。
5.我在湖北省武汉市经营着一家小超市，属于按季申报的小规模纳税人，2020年二季度预计销售额15万元。请问在二季度应当如何申报？
答：《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业政策的公告》（2020年第13号）和《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免政策执行期限的公告》（2020年第24号）规定，自2020年3月1日至12月31日，对湖北省小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征。《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）条和《国家税务总局关于小规模纳税人免征政策有关征管问题的公告》（2019年第4号）条规定，小规模纳税人发生应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征。
针对您提供的情况，小超市二季度的总体销售额预计在15万元左右，您可以适用小规模纳税人季度销售额不超过30万元免征政策。在办理二季度纳税申报时，将销售额填写在《纳税申报表（小规模纳税人适用）》第10栏“小微企业免税销售额”（若登记注册类型为个体工商户，则应填写在第11栏“未达起征点销售额”），如果没有其他免税项目，无需填报《减免税申报明细表》。
6.我公司是在北京从事广告服务业的一家按季申报的小规模纳税人，今年二季度预计销售收入为40.4万元（含税），按照《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业政策的公告》（2020年第13号）规定，可以适用减按1%征收率征收的政策。请问我公司在办理二季度纳税申报时应当如何申报?
答：按照《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》（2020年第5号）第三条和《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免政策执行期限的公告》（2020年第24号）规定，你公司应当将适用减按1%征收率征收的销售额填写在《纳税申报表(小规模纳税人适用)》“应征不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的应纳税额按销售额的2%计算填写在《纳税申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《减免税明细表》减税项目相应栏次。
具体来说，你公司在办理二季度纳税申报时，应当将减按1%征收率征收的销售额40万元[40.4/(1+1%)=40]，填写在《纳税申报表（小规模纳税人适用）》第1栏“应征不含税销售额（3%征收率）”，对应减征的应纳税额0.8万元（40×2%=0.8），填写在第16栏“本期应纳税额减征额”栏次。同时，你公司应当将本期减征的应纳税额填入《减免税明细表》减税项目相应栏次，填报时应准确选择减税项目代码，准确填写减税项目本期发生额等相关栏次。
7.我公司是重庆市一家提供建筑服务的企业，属于按季申报的小规模纳税人，二季度预计取得含税收入45.4万元，同时我公司期初结转的扣除项目还有5万元。请问我公司在办理二季度纳税申报时，《纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》应当如何计算填写？
答：《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》（2020年第5号）第三条第二款规定，《纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏“不含税销售额”计算公式调整为：第8栏=第7栏÷(1+征收率)。
【快问快答】按季申报的小规模纳税人提供的餐饮、住宿服务属于生活服务范畴吗？应该如何、申报呢？
我是小规模纳税人，按季申报。提供的餐饮、住宿服务属于生活服务范畴吗？应该如何、申报呢？
答：根据财政部 税务总局2020年第8号、第28号公告，对纳税人提供生活服务取得的收入，免征，政策执行期限为2020年1月1日至12月31日。
根据《改征试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号）规定，生活服务指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动，包括文化体育服务、教育服务、旅游服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。
您提供的餐饮、住宿服务属于上述公告规定的免征行为，可以开具普通，但不能开具。如果您开的是税率或征收率栏次的普通，应当在税率或征收率栏次填写“免税”字样。
在办理申报时，您应将销售额填入《纳税申报表》“本期数”“服务、不动产和无形资产”列第9、12栏的“免税销售额”“其他免税销售额”栏次。除此之外，您还需填报《减免税申报明细表》。在《减免税申报明细表》“免税项目”中选择对应的免税性质代码及名称并准确填写对应免税销售额等项目。
如果您本季度销售额合计未超过30万元，可直接先享受小微企业普惠性税收优惠政策。
为减轻您的填表负担，广东省电子税务局已上线的“一键采集”功能将会根据您自行开具或申请进行自动归集并计算填列《纳税申报表》的对应栏次，请您根据实际经营情况进行调整或确认。在申报过程中如有疑问，您可拨打纳税咨询服务热线12366或向主管税务机关咨询。
个税：捐赠越多，抵扣越多？这些误区一次讲清楚
广东税务 1周前
重
要
提
示
根据新个人所得税法，2019年个人所得税综合所得年度汇算将于6月30日截止，现已进入倒计时！广东省税务局温馨提醒各位纳税人及时使用手机个人所得税APP或网页端办理年度汇算。
如您2019年度发生捐赠支出，可按以下提示进行填报：
提示一：“准予扣除的捐赠额”栏目必须填报2019年度内实际支出的捐赠。注意：2020年1月1日至2020年12月31日期间发生的捐赠支出（包括捐赠），应在2020年预扣预缴或下一年办理年度汇算时填报。
提示二：必须是通过*共和国境内公益性社会组织、县级以上及其部门等，向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠。所称境内公益性社会组织，包括依法设立或登记并按规定条件和程序取得公益性捐赠税前扣除的慈善组织、其他社会组织和群众团体。公益性社会组织实行“名单管理”（包括但不限于宋庆龄基金会、中国福利会、中国残疾人福利基金会、中国扶贫基金会、中国煤矿尘肺病基金会、*环境保护基金会，等等）。注意：向未获得财政、税务部门确认税前扣除的公益性社会组织的捐赠，不得扣除。
提示三：居民个人发生的公益捐赠支出，在综合所得扣除的，其扣除限额不能超过当年综合所得应纳税所得额的百分之三十。但规定对公益捐赠全额税前扣除的，按照规定执行。
提示四：填报“准予扣除的捐赠额”栏目的，需同时填写《个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》。个人应当取得捐赠。机关、企事业单位统一组织员工开展公益捐赠的，纳税人可以凭汇总开具的捐赠和员工明细单扣除。
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